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소득세법 시행령

대통령령 제27653호 · 2016.12.05 시행 · 지난 판 · 재정경제부

연혁 — 판 243개

제정·개정 이유

[일부개정]

◇ 개정이유 및 주요내용

과세기간 중 취직한 근로소득자에 대한 연말정산의 편의를 제고하기 위하여 연말정산 간소화서비스를 통하여 제공하는 서류의 범위에 「국민연금법」에 따른 연금보험료의 납입을 증명하는 서류와 「국민건강보험법」에 따른 보험료 및 「노인장기요양보험법」에 따른 장기요양보험료의 부담을 증명하는 서류를 각각 추가하려는 것임.

<법제처 제공>

9/11 · 별표 3의2~5

별표 3의2소비자상대업종(제210조의2제1항 및 제210조의3제1항 관련)

[별표 3의2] <개정 2014.2.21>

  소비자상대업종(제210조의2제1항 및 제210조의3제1항 관련)
┏━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃구분                    │업종                                      ┃
┣━━━━━━━━━━━━┿━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┫
┃1. 소매업               │복권소매업 등 기획재정부령으로 정하는     ┃
┃                        │업종을 제외한 소매업 전체 업종            ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃2. 숙박 및 음식점업     │숙박 및 음식점업 전체 업종                ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃3. 제조업               │양복점업 등 기획재정부령으로 정하는 업    ┃
┃                        │종                                        ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃4. 건설업               │실내건축 및 건축마무리 공사업             ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃5. 도매업               │자동차중개업                              ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃6. 부동산업 및 임대업   │가. 부동산 자문 및 중개업                 ┃
┃                        │나. 부동산 감정평가업(감정평가사업을 포   ┃
┃                        │함한다)                                   ┃
┃                        │다. 의류 임대업                           ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃7. 운수업               │가. 전세버스 운송업                       ┃
┃                        │나. 「화물자동차 운수사업법 시행령」 제   ┃
┃                        │9조제1호에 따른 이사화물운송주선사        ┃
┃                        │업                                        ┃
┃                        │다. 장의차량 운영업                       ┃
┃                        │라. 주차장 운영업                         ┃
┃                        │마. 일반 및 국외 여행사업                 ┃
┃                        │바. 국내 여행사업                         ┃
┃                        │사. 기타 여행보조 및 예약 서비스업        ┃
┃                        │아. 여객 자동차 터미널 운영업             ┃
┃                        │자. 소화물 전문 운송업                    ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┃8. 전문ㆍ과학 및 기술   │가. 변호사업                              ┃
┃서비스업                │나. 변리사업                              ┃
┃                        │다. 공증인업                              ┃
┃                        │라. 법무사업                              ┃
┃                        │마. 행정사업                              ┃
┃                        │바. 공인노무사업                          ┃
┃                        │사. 공인회계사업(기장대리를 포함한다)     ┃
┃                        │아. 세무사업(기장대리를 포함한다)         ┃
┃                        │자. 건축설계 및 관련 서비스업             ┃
┃                        │차. 기술사업                              ┃
┃                        │카. 심판변론인업                          ┃
┃                        │타. 경영지도사업                          ┃
┃                        │파. 기술지도사업                          ┃
┃                        │하. 손해사정인업                          ┃
┃                        │거. 통관업                                ┃
┃                        │너. 삭제 <2014.2.21>                      ┃
┃                        │더. 측량사업                              ┃
┃                        │러. 인물사진 및 행사용비디오 촬영업       ┃
┃                        │머. 사진처리업                            ┃
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┃9. 교육서비스업         │가. 컴퓨터학원                            ┃
┃                        │나. 속기학원 등 그 외 기타 분류안된 교육  ┃
┃                        │기관                                      ┃
┃                        │다. 운전학원                              ┃
┃                        │라. 자동차정비학원 등 기타 기술 및 직업   ┃
┃                        │훈련학원                                  ┃
┃                        │마. 일반 교과 학원                        ┃
┃                        │바. 외국어학원                            ┃
┃                        │사. 방문 교육 학원                        ┃
┃                        │아. 온라인 교육 학원                      ┃
┃                        │자. 기타 일반 교습학원                    ┃
┃                        │차. 예술 학원                             ┃
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┃10. 보건업 및 사회복    │가. 종합병원                              ┃
┃지서비스업              │나. 일반병원                              ┃
┃                        │다. 치과병원                              ┃
┃                        │라. 한방병원                              ┃
┃                        │마. 일반의원(일반과, 내과, 소아과, 일반   ┃
┃                        │외과, 정형외과, 신경과, 정신과, 피부      ┃
┃                        │과, 비뇨기과, 안과, 이비인후과, 산부인    ┃
┃                        │과, 방사선과 및 성형외과)                 ┃
┃                        │바. 기타의원(마취과, 결핵과, 가정의학과,  ┃
┃                        │재활의학과 등 달리 분류되지 아니한        ┃
┃                        │병과)                                     ┃
┃                        │사. 치과의원                              ┃
┃                        │아. 한의원                                ┃
┃                        │자. 수의업                                ┃
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┃11. 예술, 스포츠 및 여  │가. 영화관 운영업                         ┃
┃가 관련 서비스업        │나. 비디오물 감상실 운영업                ┃
┃                        │다. 독서실 운영업                         ┃
┃                        │라. 박물관 운영업                         ┃
┃                        │마. 식물원 및 동물원 운영업               ┃
┃                        │바. 실내 경기장 운영업                    ┃
┃                        │사. 실외 경기장 운영업                    ┃
┃                        │아. 경주장 운영업(경마장 운영업을 포함    ┃
┃                        │한다)                                     ┃
┃                        │자. 골프장 운영업                         ┃
┃                        │차. 스키장 운영업                         ┃
┃                        │카. 체력단련시설 운영업                   ┃
┃                        │타. 수영장 운영업                         ┃
┃                        │파. 볼링장 운영업                         ┃
┃                        │하. 당구장 운영업                         ┃
┃                        │거. 종합 스포츠시설 운영업                ┃
┃                        │너. 골프연습장 운영업                     ┃
┃                        │더. 스쿼시장 등 그외 기타 스포츠시설 운   ┃
┃                        │영업                                      ┃
┃                        │러. 컴퓨터 게임방 운영업                  ┃
┃                        │머. 노래연습장 운영업                     ┃
┃                        │버. 오락사격장 등 기타 오락장 운영업      ┃
┃                        │서. 해수욕장 운영 등 기타 수상오락 서비   ┃
┃                        │스업                                      ┃
┃                        │어. 낚시장 운영업                         ┃
┃                        │저. 무도장 운영업                         ┃
┃                        │처. 유원지 및 테마파크 운영업             ┃
┃                        │커. 기원 운영업                           ┃
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┃12. 협회 및 단체, 수리  │가. 일반 기계 수리업(건설ㆍ광업용 기계    ┃
┃및 기타 개인 서비스     │및 장비 수리업은 제외한다)                ┃
┃업                      │나. 컴퓨터 및 사무용 기기 수리업          ┃
┃                        │다. 통신장비 수리업                       ┃
┃                        │라. 전기 및 정밀기기 수리업               ┃
┃                        │마. 자동차 종합 수리업                    ┃
┃                        │바. 자동차 전문 수리업                    ┃
┃                        │사. 자동차 세차업                         ┃
┃                        │아. 모터사이클 수리업                     ┃
┃                        │자. 가전제품 수리업                       ┃
┃                        │차. 신발, 의복 및 기타 가정용 직물제품    ┃
┃                        │수리업                                    ┃
┃                        │카. 시계, 귀금속 및 악기 수리업           ┃
┃                        │타. 보일러수리 등 그외 기타 개인 및 가정  ┃
┃                        │용품 수리업                               ┃
┃                        │파. 이용업                                ┃
┃                        │하. 두발미용업                            ┃
┃                        │거. 피부미용업                            ┃
┃                        │너. 손발톱 관리 등 기타미용업             ┃
┃                        │더. 욕탕업                                ┃
┃                        │러. 마사지업                              ┃
┃                        │머. 다이어트센터 등 기타 미용관련 서비    ┃
┃                        │스업                                      ┃
┃                        │버. 가정용 세탁업                         ┃
┃                        │서. 세탁물 공급업                         ┃
┃                        │어. 장례식장 및 장의관련 서비스업         ┃
┃                        │저. 화장, 묘지분양 및 관리업              ┃
┃                        │처. 예식장업                              ┃
┃                        │커. 점술 및 유사 서비스업                 ┃
┃                        │터. 산후조리원                            ┃
┃                        │퍼. 맞선주선 및 결혼 상담업               ┃
┃                        │                                          ┃
┃                        │                                          ┃
┠────────────┼─────────────────────┨
┃13. 가구내 고용활동     │놀이방ㆍ어린이집(「영유아보육법」 제1     ┃
┃                        │3조에 따라 설치ㆍ인가된 경우는 제외한     ┃
┃                        │다)                                       ┃
┗━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
  비고: 업종의 구분은 한국표준산업분류를 기준으로 한다. 다만, 위 표
  에서 특별히 규정하는 업종의 경우에는 그러하지 아니하다.

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별표 3의3현금영수증 의무발행업종(제210조의3제1항제4호 및 같은 조 제9항 관련)

[별표 3의3] <개정 2016.2.17.> [시행일:2016.7.1.] 별표 3의3의 개정규정(현금영수증 의무발행업종으로서 법 제162조의3제4항에 해당하는 경우로 한정한다)

  현금영수증 의무발행업종(제210조의3제1항제4호 및 같은 조 제9항 관련)
┏━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃구분                │업종                                              ┃
┠──────────┼─────────────────────────┨
┃                    │                                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┃1. 사업서비스업     │가. 변호사업                                      ┃
┃                    │나. 공인회계사업                                  ┃
┃                    │다. 세무사업                                      ┃
┃                    │라. 변리사업                                      ┃
┃                    │마. 건축사업                                      ┃
┃                    │바. 법무사업                                      ┃
┃                    │사. 심판변론인업                                  ┃
┃                    │아. 경영지도사업                                  ┃
┃                    │자. 기술지도사업                                  ┃
┃                    │차. 감정평가사업                                  ┃
┃                    │카. 손해사정인업                                  ┃
┃                    │타. 통관업                                        ┃
┃                    │파. 기술사업                                      ┃
┃                    │하. 삭제 <2014.2.21>                              ┃
┃                    │거. 측량사업                                      ┃
┃                    │너. 공인노무사업                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┠──────────┼─────────────────────────┨
┃                    │                                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┃2. 보건업           │가. 종합병원                                      ┃
┃                    │나. 일반병원                                      ┃
┃                    │다. 치과병원                                      ┃
┃                    │라. 한방병원                                      ┃
┃                    │마. 일반의원(일반과, 내과, 소아과, 일반외과, 정   ┃
┃                    │형외과, 신경과, 정신과, 피부과, 비뇨기과, 안      ┃
┃                    │과, 이비인후과, 산부인과, 방사선과 및 성형외      ┃
┃                    │과)                                               ┃
┃                    │바. 기타의원(마취과, 결핵과, 가정의학과, 재활의   ┃
┃                    │학과 등 달리 분류되지 아니한 병과)                ┃
┃                    │사. 치과의원                                      ┃
┃                    │아. 한의원                                        ┃
┃                    │자. 수의업                                        ┃
┃                    │                                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┠──────────┼─────────────────────────┨
┃                    │                                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┃3. 숙박 및 음식점업 │가. 일반유흥 주점업(「식품위생법 시행령」 제21    ┃
┃                    │조제8호다목에 따른 단란주점영업을 포함한다)       ┃
┃                    │나. 무도유흥 주점업                               ┃
┃                    │다. 관광숙박시설 운영업                           ┃
┃                    │                                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┠──────────┼─────────────────────────┨
┃                    │                                                  ┃
┠──────────┼─────────────────────────┨
┃4. 교육 서비스업    │가. 일반 교습 학원                                ┃
┃                    │나. 예술 학원                                     ┃
┃                    │다. 운전학원                                      ┃
┠──────────┼─────────────────────────┨
┃                    │                                                  ┃
┠──────────┼─────────────────────────┨
┃                    │                                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┃5. 그 밖의 업종     │가. 골프장 운영업                                 ┃
┃                    │나. 장례식장 및 장의관련 서비스업                 ┃
┃                    │다. 예식장업                                      ┃
┃                    │라. 부동산 자문 및 중개업                         ┃
┃                    │마. 산후조리원                                    ┃
┃                    │바. 시계 및 귀금속 소매업                         ┃
┃                    │사. 피부미용업                                    ┃
┃                    │아. 다이어트센터 등 기타 미용관련 서비스업        ┃
┃                    │자. 실내건축 및 건축마무리 공사업(도배업만 영위   ┃
┃                    │하는 경우는 제외한다)                             ┃
┃                    │차. 인물사진 및 행사용비디오 촬영업(결혼사진 및   ┃
┃                    │비디오 촬영업으로 한정한다)                       ┃
┃                    │카. 맞선주선 및 결혼 상담업                       ┃
┃                    │타. 의류 임대업                                   ┃
┃                    │파. 「화물자동차 운수사업법 시행령」 제9조제1     ┃
┃                    │호에 따른 이사화물운송주선사업(포장이사운송       ┃
┃                    │업으로 한정한다)                                  ┃
┃                    │하. 자동차 부품 및 내장품 판매업                  ┃
┃                    │거. 자동차 종합 수리업                            ┃
┃                    │너. 자동차 전문 수리업                            ┃
┃                    │더. 전세버스 운송업                               ┃
┃                    │러. 가구 소매업                                   ┃
┃                    │머. 전기용품 및 조명장치 소매업                   ┃
┃                    │버. 의료용 기구 소매업                            ┃
┃                    │서. 페인트, 유리 및 그 밖의 건설자재 소매업       ┃
┃                    │어. 안경 소매업                                   ┃
┃                    │                                                  ┃
┃                    │                                                  ┃
┗━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
  비고: 업종의 구분은 한국표준산업분류를 기준으로 한다. 다만, 위 표에서 특
  별히 규정하는 업종의 경우에는 그러하지 아니하다.

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별표 4소득공제대상 지출별 자료집중기관(제216조의3제2항 관련)

[별표 4] <개정 2015.2.3.>
  소득공제대상 지출별 자료집중기관(제216조의3제2항 관련)
┌───────────────────┬─────────────────┐
│소득공제대상 지출                     │자료집중기관                      │
├───────────────────┼─────────────────┤
│1. 제216조의3제1항제1호ㆍ제1호의2ㆍ   │ 전국은행연합회, 「보험업법」 제  │
│제2호ㆍ제5호ㆍ제5호의2 및 제6호에     │175조에 따른 생명보험협회, 「보   │
│따른 지출액                           │험업법」 제175조에 따른 손해보    │
│                                      │험협회, 「여신전문금융업법」 제62 │
│                                      │조에 따른 여신전문금융업협회,     │
│                                      │「새마을금고법」 제54조에 따른    │
│                                      │중앙회, 「상호저축은행법」 제25   │
│                                      │조에 따른 상호저축은행중앙회,     │
│                                      │「신용협동조합법」 제61조에 따    │
│                                      │른 중앙회, 「산림조합법」 제93조  │
│                                      │에 따른 중앙회, 「자본시장과 금   │
│                                      │융투자업에 관한 법률」 제283조    │
│                                      │에 따른 한국금융투자협회, 「우정  │
│                                      │사업운영에 관한 특례법」 제2조    │
│                                      │에 따른 우정사업총괄기관          │
├───────────────────┼─────────────────┤
│2. 제216조의3제1항제3호에 따른 의료비 │ 국세청장이 정하여 고시하는 기관  │
├──────┬────────────┼─────────────────┤
│3. 제216조의│가. 「유아교육법」에 따 │ 국세청장이 정하여 고시하는 기관  │
│3제1항제4   │른 유치원(국립유치      │                                  │
│호가목부터  │원은 제외한다) 또는     │                                  │
│다목까지    │「고등교육법」ㆍ특      │                                  │
│및 제4호의  │별법에 따른 학교에      │                                  │
│2에 따른    │지급한 교육비           │                                  │
│교육비      ├────────────┼─────────────────┤
│            │나. 「초ㆍ중등교육법」  │ 교육부                           │
│            │에 따른 학교 및 「유    │                                  │
│            │아교육법」에 따른       │                                  │
│            │국립유치원에 지급한     │                                  │
│            │교육비                  │                                  │
│            ├────────────┼─────────────────┤
│            │다. 「영유아보육법」에  │ 보건복지부                       │
│            │따른 어린이집에 지      │                                  │
│            │급한 교육비             │                                  │
├──────┴────────────┼─────────────────┤
│4. 제216조의3제1항제4호라목에 따른    │ 고용노동부                       │
│직업능력개발훈련시설에 지급한 교      │                                  │
│육비                                  │                                  │
├───────────────────┼─────────────────┤
│5. 제216조의3제1항제6호다목에 따른    │「중소기업협동조합법」 제3조에    │
│소기업ㆍ소상공인 공제 납입액          │따른 중소기업중앙회               │
├───────────────────┼─────────────────┤
│6. 제216조의3제1항제8호에 따른 신용   │「여신전문금융업법」 제62조에 따  │
│카드등 사용금액                       │른 여신전문금융업협회             │
└───────────────────┴─────────────────┘

원문 파일

별표 5과태료의 부과기준(제217조의4제1항 및 제2항 관련)

[별표 5] <개정 2015.2.3.>

  과태료의 부과기준(제217조의4제1항 및 제2항 관련)
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━━━━┓
┃위반행위                              │근거 법조문   │과태료 금액       ┃
┠───────────────────┼───────┼─────────┨
┃1. 최초자료 미제출·허위제출 시:종합소│법 제165조의3 │                  ┃
┃득 과세표준 신고기한까지 다음 각 목   │제1항제1호·  │                  ┃
┃의 자료를 제출하지 아니하거나 거짓    │제2항제1호    │                  ┃
┃된 자료를 제출하는 경우               │              │                  ┃
┃                                      │              │                  ┃
┃ 가. 해외현지법인 명세서등 및 관련자료│              │300만원           ┃
┃    (1) 해외현지법인 명세서           │              │                  ┃
┃    (2) 해외현지법인 재무상황표       │              │                  ┃
┃    (3) 손실거래명세서                │              │                  ┃
┃    (4) 해외영업소 설치현황표         │              │                  ┃
┃                                      │              │                  ┃
┃ 나.해외부동산등의 투자 명세등 및     │              │해외부동산등의    ┃
┃관련자료: 해외부동산 취득 및 투       │              │취득가액의 100    ┃
┃자운용(임대) 명세서                   │              │분의 1(5천만원    ┃
┃                                      │              │을 한도로 한다)   ┃
┃                                      │              │                  ┃
┃2. 추가요구자료 미제출·허위제출 시:  │법 제165조의3 │                  ┃
┃자료제출 또는 보완을 요구받은 날부터  │제1항제2호·  │                  ┃
┃60일 이내에 다음 각 목의 자료를 제출  │제2항제2호    │                  ┃
┃하지 아니하거나 거짓된 자료를 제출    │              │                  ┃
┃하는 경우                             │              │                  ┃
┃                                      │              │                  ┃
┃ 가. 해외현지법인 명세서등 및 관련자료│              │300만원           ┃
┃    (1) 해외현지법인 명세서           │              │                  ┃
┃    (2) 해외현지법인 재무상황표       │              │                  ┃
┃    (3) 손실거래명세서                │              │                  ┃
┃    (4) 해외영업소 설치현황표         │              │                  ┃
┃                                      │              │                  ┃
┃ 나.해외부동산등의 투자 명세등 및     │              │해외부동산등의 취 ┃
┃관련자료: 해외부동산 취득 및 투       │              │득가액의 100분    ┃
┃자운용(임대) 명세서                   │              │의 1(5천만원을    ┃
┃                                      │              │한도로 한다)      ┃
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